滞留債権とは？生じる原因や回収する3つの方法などを紹介

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経費管理

更新日: 2024.1.17
公開日: 2022.4.9 MEGURO

期日までに回収できていない債権を滞留債権といいます。
掛取引では商品をどれだけ販売しても、代金が回収できなければ利益は生まれないため、滞留債権を作らないことが大切です。

この記事では、滞留債権とは何か、生じる原因と回収方法、管理方法の問題点を解説します。

1. 滞留債権は期日までに回収できていない債権のこと
2. 滞留債権が生じる原因
3. 滞留債権を回収する方法
4. 滞留債権の管理での課題点
5. 滞留債権の発生を防ぐためにも請求書発行システムを活用しよう

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1. 滞留債権は期日までに回収できていない債権のこと

滞留債権とは、期日までに集金できていない債権のうち、早期回収が見込まれる債権です。
実務では扱うものでは、支払期日までに入金されていない売掛金などが代表的です。

会社により名称や期間は異なるものの、6ヵ月を超えるものを長期滞留債権、1年を超えものを長期未収入金として区別し、管理する場合もあります。

1-1. 不良債権は回収が著しく困難な債権のこと

滞留債権と似た言葉に不良債権がありますが、両者を分ける明確な基準はありません。
取引先の経営悪化などにより、回収が事実上困難な売掛金を不良債権と呼ぶことがあります。

不良債権化しないためにも、滞留債権が発生した時点で早めに手を打つことが大切です。

1-2. 滞留債権の問題点

滞留債権を発生させたり、処理を放置したりすれば、企業経営に大きなダメージを与える恐れがあります。

1-3. 貸倒れ

売掛金の時効消滅や、取引先の倒産などにより売掛金を回収できなければ、貸倒損失の計上が必要です。
しかし、法律上の貸し倒れに該当するには複数の要件が必要なほか、計上できたからといって商品販売までの労力や売上金が返ってくる訳ではありません。

さらに、これらの損失は会社の利益により埋め合わせなければいけません。

1-4.黒字倒産

黒字倒産とは、帳簿上は利益が出ているにもかかわらず、支払いに必要なキャッシュが不足した結果、倒産することです。黒字倒産に至る理由はさまざまではあるものの、滞留債権も原因の1つとなり得ます。

特に、入出金の管理が行き届いておらず、複数の長期滞留債権を抱えている場合は注意しましょう。

1-5. 企業の信用低下

売掛金が多ければ、それだけ活発な取引がある証拠になります。
ただし、売掛金は正しく回収できないと利益にはなりません。

滞留債権が多い状態で銀行の融資審査を受ければ、資金が返済されないのではないかという疑念を持たれます。
そうなれば、事業に必要な新規融資を受けられない恐れもあります。

2. 滞留債権が生じる原因

滞留債権が生じる原因は、取引先だけでなく、自社に問題があるケースもあります。

2-1. 取引先が原因の場合

取引先が原因の滞留債権では、下記の要因が考えられます。

・請求書の未確認や紛失
・入金忘れや振込み日の間違い
・経営状況の悪化

単純な滞留債権の発生理由としては、請求書の未確認や紛失などが考えられます。
また、手作業で入金処理を行っている会社では、単純に入金を忘れていたり、支払期日を間違ったりして、入金が遅れるケースもあります。

経営状況の悪化により期日までに現金を用意できていないときは、滞留債権の回収が困難になる可能性が高いため、早めの対策が必要です。

2-2. 自社が原因の場合

自社が原因の滞留債権では、下記の原因が考えられます。

・書の記載ミス
・請求書の送付漏れ
・入金消込の間違い

請求書の間違いでは、単純な値引き漏れや商品・単価間違いのほか、締め日を間違って作成するなども考えられます。例えば、15日締めの企業の請求書を20日締めで作成すれば、入金額に5日分のずれが生じます。

また、郵送で請求書を送付しているなら、単純に送り忘れていることもあるでしょう。

さらに、入金消込でもA社からの入金をB社の入金として処理してしまい、帳簿上、滞留が発生している可能性もあります。売掛金額と会社名が似ていれば、このようなミスも起こりえます。