【事例別】返金する場合と返金された場合、それぞれの勘定科目を解説

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経費管理

更新日: 2024.3.6
公開日: 2022.11.28 UMEHARA

返金とは、一度受領した金銭を取引先やお客様に返却することを指します。ビジネスにおいては、一度販売した商品の返品や提供したサービスの解約、年末調整による所得税の返金など、多くの場面で発生します。また、自社が返金をする場合もあれば、返金を受ける側になる場合もあります。

この記事では、様々な場面で返金が発生した場合の仕訳処理や使用する勘定科目について解説します。

1. 返金が発生する場面
2. 売上代金を返金する場合の勘定科目と仕訳
3. 仕入代金を返金された場合の勘定科目と仕訳
4. 商品の売買以外で発生した返金の勘定科目と仕訳
5. 返金が発生した理由を確認して、正しい科目に仕訳をしよう

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などなど会計の理解を深める際に前提の基礎知識となる勘定科目や仕訳がよくわからない方もいらっしゃるでしょう。

そこで当サイトでは、勘定科目や仕訳に関する基本知識と各科目ごとの仕訳例を網羅的にまとめた資料を無料で配布しております。会計の理解を深めたい方には必須の知識となりますので、ぜひご覧ください。

1. 返金が発生する場面

返金とは、具体的にどのような場面で発生するのでしょうか。

以下にまとめました。

販売した商品が返品された
購入した商品を返品した
誤って購入代金を多く支払ってしまった（過払金）
保険などの積立商品を解約した
オフィス移転に伴い、敷金（保証金）が返金された
年末調整による所得税の返金が発生した
借入金を返済した

返金が発生する場面は多くあります。次の章でそれぞれの場面別に返金が発生した場合の会計処理と勘定科目について解説します。

2. 売上代金を返金する場合の勘定科目と仕訳

売上代金の返金が発生する場面には、販売した商品の返品やキャンセル、過入金などが考えられます。返金理由に関わらず、「先の購入取引を取り消す」という考えで仕訳をおこないましょう。

事例別に仕訳と使用する勘定科目を解説します。

2-1. 販売した商品が返品・キャンセルされた場合

販売した商品が返品、またはキャンセルされた場合の仕訳と勘定科目を解説します。

商品を販売したときに、『売上』や『売掛金』、『現金』の勘定科目を用いて仕訳しています。返金する場合は、その売上や売掛金に対してマイナス処理をしましょう。

仕訳例）商品100,000円分を掛売りした。その後、その商品すべてが返品された場合

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
売掛金	100,000円	売上	100,000円
売上	100,000円	売掛金	100,000円

2-2. 取引先からの過入金による返金の場合

取引先から、販売金額より多く入金された（過入金）場合の仕訳と勘定科目を解説します。

多く入金された分に関しては、『仮受金』の勘定科目を用いて仕訳をしましょう。過入金を返金する際には、『仮受金』から返金します。

長期間『仮受金』のままにしておくと、使途不明金として財務調査で指摘される場合があるため注意が必要です。

仕訳例）商品100,000円分を販売したが、取引先より110,000円振込まれた。誤って10,000円分多く振込んでいたことが確認できたため、過入金分を返金した。

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
普通預金	100,000円	売上	100,000円
普通預金	10,000円	仮受金	10,000円
仮受金	10,000円	普通預金	10,000円

3. 仕入代金を返金された場合の勘定科目と仕訳

続いて、仕入れ代金を返金された場合の勘定科目と仕訳です。自社が購入した商品の返品やキャンセル、過入金が考えられます。

事例別に仕訳と使用する勘定科目を解説しているので、確認しましょう。

3-1. 仕入れた商品を返品・キャンセルする場合

商品の発注ミスや不良品などにより返品することがあります。売上代金の返金と同様に、対応する勘定科目に対してマイナス処理をしましょう。

仕訳例）商品100,000円分を掛仕入れした。その後、その商品すべてを返品した場合

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
仕入	100,000円	買掛金	100,000円
買掛金	100,000円	仕入	100,000円

3-2. 取引先への過入金による返金の場合

取引先に、本来の購入金額より多く入金してしまった（過入金）場合は、どのように仕訳をすればよいのでしょうか。

多く入金した分に関しては、『仮払金』の勘定科目を用いて仕訳をします。返金されたときには、その逆仕訳をおこないましょう。

仕訳例）商品100,000円分を購入したが、誤って110,000円振込んでしまった。取引先と話し合いのうえ、過入金分を返金してもらった場合

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
仕入	100,000円	普通預金	100,000円
仮払金	10,000円	普通預金	10,000円
普通預金	10,000円	仮払金	10,000円

4. 商品の売買以外で発生した返金の勘定科目と仕訳

商品の売買以外でも、返金が発生することがあります。

具体的にどのような場面で発生するのか、以下にまとめました。

保険や定期購読の解約による返金
差入保証金（敷金）の返金
年末調整による所得税の返金
借入金の返済

返金理由により使用する勘定科目が異なるため、注意が必要です。次の項目で詳しく解説します。

4-1. 保険の解約による返金

保険商品を解約した場合、『解約返戻金』として今まで支払った保険料の一部が返ってくる場合があります。解約返戻金は雑収入の勘定科目を使用して仕訳するのが一般的です。

仕訳例）保険料を経費として計上している保険を解約して、解約返戻金500,000円を受け取った場合

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
当座預金	500,000円	雑収入	500,000円

定期保険料を資産として計上している場合は処理方法が異なるため、注意しましょう。

4-2. 差入保証金（敷金）の返金

取引先との契約に際して、定められた金額を差入保証金として支払っている場合があります。この費用は契約で定めている期間まで保管された後に返却されるものです。取引開始時に支払う営業保証金や建物を借りるときの敷金などがこれにあたります。

差入保証金が返却された際には、支払い時に使用した科目から仕訳しましょう。一般的には『差入保証金』の科目を使用しています。

仕訳例）契約期間満了につき、差入保証金500,000円が返却され、当座預金に振り込まれた場合

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
当座預金	500,000円	差入保証金	500,000円

4-3. 年末調整による所得税の返金

年末調整では、従業員の所得税の還付が発生することがあります。給与から源泉所得税を徴収するときに使用している勘定科目から返金するようにしましょう。一般的には『預り金』の勘定科目を使用しています。

（1）給与を支払うときの仕訳

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
給与手当	350,000円	現金	319,000円
–	–	所得税預り金	60,000円
–	–	住民税預り金	80,000円
–	–	社会保険料預り金	170,000円

（2）年末調整により源泉所得税の還付をおこなうときの仕訳

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
所得預り金	200,000円	現金	200,000円

4-4. 借入金の返済

会社を運営するうえで、外部から融資を受けることがあります。融資額を返済した場合は『短期借入金』または『長期借入金』と『支払利息』の勘定科目を使用しましょう。利息は非課税のため、別で仕訳をする必要があります。

仕訳例）返済期限となったため、借入金500,000万円と利息50,000円を口座より支払った場合

借方		貸方
勘定科目	金額	勘定科目	金額
短期借入金	500,000円	当座預金	550,000円
支払利息	50,000円	–	–

ここまで、返金の際に使用する勘定科目と仕訳方法を解説してきました。実際の業務では、ほかにも多くの勘定科目を使用します。中には「勘定科目が覚えられず、毎回ネットで確認してから仕訳している」という方もいるのではないでしょうか。
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参考： No.6221 預金や貸付金の利子など｜国税庁