出納業務（入出金管理）とは？基礎から効率化の方法まで解説

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経費管理

更新日: 2024.1.16
公開日: 2023.4.13 jinjerBlog 編集部

出納とは、金銭の出し入れ、つまり支出と収入のことを指します。出納業務は経理・会計で現金・預金の入出金を管理することで、お金の流れを把握し、今後の経営方針を決めるうえでも欠かせない業務です。この記事では出納業務の基礎知識をはじめ、具体的な業務や効率化の方法まで紹介します。

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出納業務とは、経理・会計の仕事で重要となる入出金全般の管理のことです。出納業務は現金だけでなく、預金についても必要です。日々の取引で発生する入出金を記録し、残高を確認するだけでなく、記帳上の数字と合致しているかも確認しなければなりません。

まずは出納業務の基本的な知識を確認していきましょう。

出納業務は、経理の中でも最重要業務のひとつといえます。まずは経理業務の基本的な3つの業務をおさえておきましょう。

出納業務は日々生じる現金・預金の入出金および残高の管理業務です。記帳業務とは、入出金の履歴を帳簿などに正確に記帳する業務のことで、集計業務は記帳内容を集計して決算書類の作成を行う業務です。

この3つの業務は密接に関係しているため、日々の出納業務を徹底していなければ、ほかの2つの業務にも支障をきたしてしまいます。

出納業務の現金管理では、現金出納帳にお金の流れを記録します。企業間では銀行口座を介してお金のやり取りをすることが多いですが、社内の備品の購入や出張費の仮払いなどで現金のやり取りが発生することもあるため、しっかりと覚えておきましょう。

現金も企業にとって大事な資産です。不正や用途不明な金額が発生しないよう、都度現金出納帳にやり取りを記録しなければなりません。現金出納帳に記録するのは以下の内容です。

とくに、小口現金（日々の細々とした経費の支払いに充てられる現金のこと）は従業員の手の届くところにあるため、紛失や盗難などが起きないよう、徹底した管理が必要です。出納帳の残高と実際の現金残高が一致しているかどうか、締めのタイミングで必ず確認しましょう。

現金の出納業務の際、紙幣や硬貨以外にも管理をしなければならないものがあります。それは「通貨代用証券」です。

通貨代用証券には小切手や郵便為替貯金払出証書、普通為替証書、配当金領収書、期限の到来した公社債の利札などが含まれます。現金と合わせて管理しましょう。

企業の銀行口座における金銭の流れについても、管理が必要です。企業間の取引は口座を介してやり取りされることが多く、金額も大きいため、預金の確認は定期的に行いましょう。

定期的に銀行で通帳記入をすることも、出納業務のひとつです。記帳のタイミングは企業によって異なります。毎日記帳する企業もあれば、給料日や月末など、入出金が多い時だけ連日で確認し、あとは3日おきなどに記帳する企業も。インターネットバンキングを使って、入出金がある度に明細を確認する企業もあります。

記帳が終わったら、通帳の記載通りに預金の入出金や残高を預金出納帳に記録しましょう。預金出納帳に記載するのは次の内容です。

企業によっては、用途や取引先ごとに口座を持っていることもあります。その場合は口座別に預金出納帳をつけましょう。

主に企業で取り扱う4つの口座は以下の通りです。

普通預金口座	個人用口座とほぼ同じ扱いキャッシュカードで残高を引き出せる入出金に制限がない利息がつく
当座預金口座	小切手や手形の支払い用口座開設には信用が必要利息はつかない
定期預金口座	主な目的は資産運用原則として一定の期間、引き出せない普通預金よりも利息が高い
定期積金	納税や賞与支払い目的での使用が多い満期まで定期的に掛金を支払うことで、給付契約金を受け取れる固定金利