企業では業務をすすめるにあたって多くの経費が発生しますが、経理処理をする際にとくに混同しやすいのが「接待交際費・会議費・福利厚生費」です。

言葉の違いについてなんとなく分かっていても、渡された領収書がどれに当てはまるか区別できず、頭を抱えてしまう経理担当者も少なくはないでしょう。

今回は、接待交際費・会議費・福利厚生費の違いを分かりやすく解説していきます。

正しく経理処理をするためにも、経理担当者になった方はしっかりと確認しておきましょう。

目次
1. 接待交際費・会議費・福利厚生費の違い
2. 接待交際費・会議費・福利厚生費の見分け方
3. 接待交際費・会議費・福利厚生費の経理処理

正しく仕訳しよう！
中小企業のための接待交際費チェックBOOK

「利用された経費が接待交際費か会議費のどちらに計上されるかわからない」
「申請きているケースが複雑で、明確にどの勘定科目かわからない」
「この費用って接待交際費になるの？」

などなど接待交際費の仕訳に関してお悩みの方もいらっしゃるのはないでしょうか。

そのような方に向けて当サイトでは「正しく仕訳しよう！中小企業のための接待交際費チェックBOOK」という資料をご用意しました。 こちらの資料では従業員が利用した経費の金額や利用した状況をふまえて、どの勘定科目になるかをチェックしたり、そもそもの接待交際費の概要もしっかり解説しておりますので、ぜひご活用ください。資料は以下から無料でダウンロードいただけます。

1. 接待交際費・会議費・福利厚生費の違い

さっそく、接待交際費・会議費・福利厚生費の違いについてみていきましょう。まずは、基本となる言葉の意味について深掘りして理解していきます。

1-1. 接待交際費とは

接待交際費とは、企業が業務上で要所となる取引先や仕入先、事業に関係する者に対して接待や贈答をするときに支払う費用のことを指します。

「交際費」や「接待費」、「機密費」と呼ばれることもあり、その中でも「飲食代」と「その他の代金」の2つに分けることができます。

（飲食代）
・取引先などに対する接待飲食代
・取引先などに差し入れるお茶・お弁当台
・取引先などを招いたパーティー開催費

（その他の代金）
・取引先などに渡すお中元や手土産などの贈答品
・取引先などとの旅行やゴルフ代
・取引先などの接待後の交通費
・取引先などで行われるイベントや冠婚葬祭時の費用

接待交通費の範囲については国税庁のサイトでも詳しく解説されているので、判断に迷ったときは参考にするといいでしょう。

1-2. 会議費とは

会議費とは、社内で行われた会議や取引先との打ち合わせて必要になる費用のことです。

会議で使用する会場のレンタル費用や書類作成費用、会議で出すお弁当やお茶代、お菓子などの費用が会議に該当します。

打ち合わせを喫茶店などで行なった場合は、そのときのお茶代も会議費として算入可能です。

交際費に当てはまる費用としては、具体的に以下のようなものが挙げられます。

• 会議資料作成費
• 会議での飲食代
• はがきなどを含む会議の通知費用
• プロジェクターや会場のレンタル費
• 会議で使った喫茶店の代金

接待交際費と非常に似ていますが、区別しなくてはいけないので注意が必要です。

1-3. 福利厚生費とは

福利厚生費は、企業が従業員のために提供する給与以外のサービスにかかる費用のことです。

慶弔見舞金や社員旅行が代表的な例として挙げられますが、福利厚生費として認められるには一定の条件があるため、どんな費用でも計上できるわけではない点に注意しましょう。

福利厚生費は大きく分けると「法定福利」と「法定外福利」の2種類に分類されます。

（法定福利）

• 医療保険
• 年金保険
• 雇用保険
• 労災保険
• 介護保険　など

（法定外福利）

• 配偶者手当
• 育児支援金
• 社員食堂の提供
• 従業員や役員に対する慶弔見舞金
• 健康診断や人間ドックの費用
• 忘年会や新年回の費用
• 社員旅行費用　など

上記に挙げられる内容でも、条件に当てはまらなければ福利厚生費として認められない場合があります。

経費として計上する際は、かならずそれぞれの条件を確認しておくようにしましょう。

2. 接待交際費・会議費・福利厚生費の見分け方

それぞれの言葉の意味が分かっても、実際に領収書を仕訳するときに「接待交際費・会議費・福利厚生費」のどれに当てはまるのか判断に迷ってしまったことがある方は多いかもしれません。

とくに飲食費の場合は、区別が難しい傾向にあります。

そこで、ここからは飲食費を接待交際費・会議費・福利厚生費に分ける方法について解説していきます。

2-1. 社外の人が参加するときは「接待交際費」

接待交通費かどうかを判断するときは、「取引先や仕入先など、事業に関係がある社外の人が関わっているかどうか」に注目します。

したがって、科目を判断する上では「誰と行ったのか？」がもっとも重要視されるのです。

当然のことながら、友達や家族と行った飲食店の費用は接待交際費として計上することはできません。

実務上では、経費精算書などに接待した取引先の名称と先方の担当者を記載することがルールとして定められています。

2-2. 1人あたり5,000円以下の飲食費は「会議費」

会議に使用した会場代やその際に注文した仕出し代などが「会議費」として分類されるのは分かりやすいですが、飲食店での会議の場合は区別が難しいかもしれません。

基本的に取引先で飲食費をした場合も、1人あたり5,000円以下のものであれば「会議費」として算入することが可能です。

なぜなら国税庁の「交際費等の範囲と損金不算入額の計算」によれば、以下のものは接待交際費に含めなくていいと説明しているためです。

「飲食その他これに類する行為のために要する費用であって、その支出する金額を飲食等に参加した者の数で割って計算した金額が5,000円以下である費用」

つまり1人5,000円の飲食費であれば、接待交際費でなく会議費に分けていいのです。

ただし、このときは金額だけではなく場所についても確認しておく必要があります。ランチミーティングのようなシチュエーションであれば全く問題ありません。

しかし、居酒屋などのお酒がメインだと考えられるシチュエーションの飲食費を、会議費として算入することは難しい傾向にあります。

2-3. 社内の人のみのときは「福利厚生費」

福利厚生費は、社内の人のみで飲食をするときにかかる費用を指します。

たとえば残業をした社員に対する飲食代や、社内の打ち上げにかかる飲食代などが福利厚生費に該当します。

福利厚生費かどうかを判断するときも「誰と行ったか？」が重要になるため、該当するスタッフや該当する部署名などを記載しておくと安心です。

とはいえ、「利用した経費が複雑でどの勘定科目として計上したらいいかわかりにくい」「なんとなく理解できたけど、まだ不安がある」という方もいらっしゃるでしょう。

そのような方にむけて経費を利用した状況や金額に応じて、勘定科目を判断できる「事例を見ながら簡単理解！接待交際費チェックBOOK」をご用意しております。

まだ勘定科目に関して不安がある方はこのチェックブックを確認しながら、判断していくことをおすすめします。チェックブックはこちらから無料でダウンロードできますので、ぜひご覧ください。

関連記事：接待交際費と会議費を区分する3つの見極めポイントを徹底解説

3. 接待交際費・会議費・福利厚生費の経理処理

最後に、接待交際費・会議費・福利厚生費が発生したときの経理処理について解説します。

接待交際費・会議費・福利厚生費はすべて費用の勘定科目なため、発生した場合は借方に仕訳をしていきます。

たとえば、取引先の従業員と会議のためにカフェで打ち合わせをした場合は、以下のように仕訳をして経理処理を行いましょう。

接待交際費や福利厚生費の場合も、上記と同様に経理処理をおこなってください。

3-1. 接待交通費の経理処理は計上できる金額に注意

接待交通費の経理処理をするときの注意点として、接待交際費を損金として算入するには条件があることが挙げられます。多額の接待交通費を自由に損金算入できるようにすると、不必要な浪費によって課税額が下がってしまうためです。

損金として算入する条件は以下の通りなので、しっかりと確認しておきましょう。［注2］

• 期末の資本金の額または出資金の額が1億円以下の法人の場合
  接待飲食費の50％以下の金額
  もしくは
  年額800万円以下の金額を満たしている。
• 期末の資本金の額または出資金の額が1億円超の法人
  接待飲食費の50％以下の金額。
•  

3-2. 接待交際費・会議費・福利厚生費の違いを理解して正しく計上しよう

一見すると区別しにくい接待交際費・会議費・福利厚生費。しかし、それぞれには「人」や「目的」、「金額」などの明確な線引があり、ハッキリと区別することが可能です。正しく違いを理解して、経理処理を間違わないようにしてください。

もしも、こういった経費の精算や仕訳作業を煩雑に感じているのであれば、経費精算システムの導入がおすすめです。申請時に内訳を選択すると自動的に仕訳を行えるので、経理業務の工数を大幅に減らすことができます。ご検討の際は、ぜひクラウドが経費精算システムジンジャーにご相談ください。

国税庁 交際費等の範囲と損金不算入額の計算｜https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5265.htm

関連記事：接待交際費とは？経費処理で押さえるべき4つのポイント

接待交際費の見分け方、節税における活用方法を総まとめ！
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