総勘定元帳の保存期間とは？ほかの帳簿や記帳との違いと合わせて解説

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更新日: 2024.7.4
公開日: 2022.5.10 jinjer Blog 編集部

総勘定元帳などの帳簿には保存期間が定められており、それを遵守しないと法的なペナルティが発生します。保存期間や保存方法については遵守しなくてはいけません。ここでは、総勘定元帳の保存期間や保存方法についてそのほかの帳簿と比較しながら紹介します。
関連記事：総勘定元帳とは？作成する理由や転記方法、保存期間や形式など網羅的に解説

1. 総勘定元帳の保存期間
2. 帳簿と書類の電子データ保存について
3. 会社法上の保存期間
4. 保存期間を遵守してトラブルを防ごう

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1. 総勘定元帳の保存期間

総勘定元帳の保存期間は7年間と定められています。
また、保存期間が定められている理由としては確定申告の際に帳簿を利用することが要因になっています。
確定申告をおこなうと、会社の所得税が決まります。税務署は申告された所得税の金額に対して、本当に正しいのかを確認しなくてはいけません。例えば、意図して所得を隠している場合があります。取引によって発生した売り上げの一部を計上していないかもしれません。

もちろん、これらの行為は虚偽申告や脱税に該当する違法行為です。しかし、これらをおこなっている会社があるのは事実です。こういった会社から正しい税金を徴収するために、税務署は会社に対して税務調査をおこないます。その際に税務署が確認する情報として、総勘定元帳などの帳簿が必要になるのです。

1-1. 法人税上で定められた帳簿の保存期間

帳簿の保存期間は法人税上でも定められています。法人税上では、所得税上と同じく確定申告の提出期限から原則として7年間保存しなくてはいけません。

ちなみに帳簿の保存と記帳は別の行為です。記帳は帳簿の内容を記載する行為であり、保存とは関係がありません。記帳していれば問題ないと考えている方がいるかもしれませんが、その書類を正しい方法で保存をしていないと税務署が帳簿を確認できず、そもそも作成していないと思われる場合もあるので注意が必要です。

1-2. 個人事業主の保存期間と混同しない

総勘定元帳以外にも帳簿はあります。それらの保存期間ですが、総勘定元帳と同じく原則として7年間保存をしなくてはいけません。しかし、個人事業主の場合、帳簿の種類によっては5年間の保存で問題ない場合があります。例えば請求書の控え、見積書、契約書、納品書控え、注文書などです。取引をおこなう過程でやり取りをした書類に関しては、5年間の保存義務となります。法人の場合は7年の保存が必要なので個人事業主の保存期間と混同しないようにしましょう。

1-3. 追加徴税になる可能性もある

総勘定元帳が保存されていなかったら、虚偽申告をしているのではないかと疑われてしまいます。追加徴税になる可能性もゼロではありません。そのため、法律によって定められている保存期間は守らなくてはいけないのです。

なお、総勘定元帳は会社の歴史ともいえる重要な書類であるため、企業によっては半永久的に保存しているケースもあります。

2. 帳簿と書類の電子データ保存について

2022年1月におこなわれた電子帳簿保存法の改正によって、書類のデータ保存におけるルールが大きく変わりました。

ここでは、電子帳簿保存法によって定められている、帳簿と書類の保管方法ついて解説します。

2-1. 帳簿は「一貫して電子データで作成した場合のみ」電子保存可能

仕訳帳や総勘定元帳などの国税関係帳簿は、パソコン等を用いて「最初から最後まで」電子データで作成した場合のみ、電子保存することが可能です。

一部でも手書きのものが含まれる場合は、電子保存が認められないため注意しましょう。

また、要件については2種類存在します。

「優良な電子保存」の要件を満たすことで、過少申告重加算税の軽減措置や税控除額の増加を申請できるようになるため、よく確認しておきましょう。

2-2. 電子データで受領した書類は電子データで保存しなければならない

領収書や請求書などの国税関係書類を電子データで受領した場合は、電子データで保管することが義務化されました。

紙媒体で受領した国税関係書類は、紙媒体のまま保存できるため、注意しましょう。

電子データ保存の必要要件

また、電子保存をする際には法律で定められた要件を満たす必要があります。

主な要件は以下のとおりです。

システム概要に関する書類の備付け
見読可能装置の備付け
検索機能の確保
データの真実性を担保する措置

この中で「システム概要に関する書類の備付け」とはシステムに関するマニュアルを用意するという意味であり、「見読可能装置の備付け」とはデータを確認できるようにディスプレイやアプリを用意するという意味となります。これらの要件を満たしていなければ、会社はデータの確認ができません。そのため、この2つの要件は意識せずとも満たしているケースが多いです。

電子データ保存の課題点

問題となるのは「検索機能の確保」と「データの真実性を担保する措置」です。まず、「検索機能の確保」についてですが、これはフォルダの検索機能を使えるようにしたり、エクセルで索引簿を作成してファイルを紐付けしたりしなくてはいけません。ファイル名を検索に対応させるなどの工夫が必要になります。

そして「データの真実性を担保する措置」についてですが、タイムスタンプを活用したり、データの訂正や削除が記録される、または、禁止されているシステムを使用したりしなければなりません。

電子保存をする際には、要件が遵守されているかについても確認をしてください。

最新の要件については、以下の記事で詳しく解説しています。

関連記事：【2023年版】電子帳簿保存法とは？概要と改正内容をわかりやすく解説

電子データ保存のメリット

電子データ保存にはさまざまな課題があります。しかし、電子データであれば保管スペースを確保する必要はありません。また、書類を探す手間や印紙代、印刷代のコスト削減というメリットもあります。加えて、環境を整備することでテレワークにも対応可能です。多様な働き方を実現するうえでは、電子データ保存への対応は欠かせません。