年末調整における年収による控除額の変更点や計算方法

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人事・労務管理

更新日: 2023.3.16
公開日: 2021.11.8 目黒颯己

年末調整における控除額の変更点や計算方法について知りたいという方は多いのではないでしょうか。それもそのはず、控除額の計算方法は時期によって異なるため、非常に複雑となっています。

そこで本記事では、年末調整における年収による控除額や計算方法について解説します。最後までご覧になることで、面倒な年末調整をスムーズに終わらせることができるはずです。

目次
1. 年末調整における年収の見方
2. 年末調整における年収による控除額の計算方法
3. 年末調整における年収による控除額の変更点
4. 年末調整における所得控除額の差し引き
5. 年末調整における所得税率の掛け算と控除額
6. 2020年に変更された年末調整の新たな項目
7. 年末調整における控除額について事前に理解しておこう

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1. 年末調整における年収の見方

年末調整における年収は「源泉徴収票」で確認することができます。

源泉徴収票とは、その年に会社から支払われた給与や賞与などの総額や、収めた所得税の金額などが記載されている用紙のことです。この源泉徴収票を受け取れるのは、年末調整の計算が完了した際と退職時の2つです。

なお、源泉徴収票はいくつかの項目に分かれており、年収に関連することは以下の4つから確認できます。

支払金額
給与所得控除後の金額
所得控除の額の合計額
源泉徴収税額

一年間に会社から受け取った金額の合計は「支払金額」に記載されています。基本給やボーナスはもちろんのこと、各種手当などのすべてが含まれていることから、「支払金額」は一般的な年収を示しています。

2. 年末調整における年収による控除額の計算方法

年収による控除額の計算方法をみていきましょう。給与所得控除額は収入の総額によって異なり、計算方法として「給与所得額＝年間収入額－給与所得控除額」で算出することができます。

なお、令和2年分以降の給与所得控除は下記のとおりです。

給与等の収入金額の図

参考：No.1410 給与所得控除｜国税庁

年末調整の計算で年収が算出できたら、その後は給与所得控除などの各種控除を差し引くなどして最終的な年末調整に必要な年調年税額を算出します。

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