賃金総額とは？含まれるもの・含まれないものや計算方法を解説

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勤怠・給与計算

更新日: 2024.3.6
公開日: 2024.2.13 OHSUGI

「賃金総額とは？」

「賃金総額に含まれるもの・含まれないものとは？」

このようにお困りではありませんか。

賃金総額とは労働者への1年間の支払いを合算したもので、平均賃金の算出に必要です。

本記事では賃金総額の概要や含まれるもの・含まれないものを解説します。賃金総額と手取りの違いや賃金総額の見込額の計算方法を知りたい方もぜひご覧ください。

1. 賃金総額とは？労働保険における意味
2. 賃金総額と手取りの違い
3. 賃金総額に含まれるもの
4. 賃金総額に含まれないもの
5. 賃金総額は平均賃金の算定に必要
6. 賃金総額の見込額の計算方法
7. 保険関係成立届にも賃金総額の見込額を記入
8. 賃金総額の理解を深めて正しく経理処理しよう

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1. 賃金総額とは？労働保険における意味

労働保険における賃金総額の意味とは、事業主が労働の対償として労働者に支払うすべてのものです。また名称に関係なく以下をすべて含み、労働基準法によって含まれるもの・含まれないものが定められています。

賃金
給料
手当
賞与

労働保険料の算定において賃金総額を算出する際には、保険料算定期間中（毎年4月1日から翌年3月31日まで）に支払いが確定したすべての賃金を合算しましょう。したがって、保険料算定期間中に支払われていない未払賃金分についても合算します。

参照：労働基準法第十一条｜e-Gov法令検索

2. 賃金総額と手取りの違い

賃金総額と手取りの主な違いは、税金・社会保険料の控除の有無や算出期間です。

	賃金総額	手取り
控除の有無	無	有
算出期間	毎年4月1日～翌年3月31日まで	1月1日～12月31日まで

賃金総額は、税金や社会保険料などを控除する前の支払総額のことです。また手取りと異なり、賃金総額には法律の定めによって含まれない支払いがあります。

一方、手取り額は勤務先より各労働者へ支払う1年間の年収（総支給額）から以下などを控除して算出するものです。

所得税
住民税
厚生年金保険料
健康保険料
介護保険料
雇用保険料

3. 賃金総額に含まれるもの

以下は賃金総額に含まれる主要なものです。

賃金総額に含まれるもの	概要
基本賃金	時間給・賃金・日給・月給など
賞与	3ヵ月以内ごとに支払われるボーナス
通勤手当	課税分・非課税分とともに含まれる
定期券回数券	労働者が通勤するための現物給与支給分
超過勤務手当深夜手当など	労働者の通常勤務時間外労働への手当
扶養手当子供手当家族手当	労働者本人以外に関する手当
技能手当教育手当	労働者それぞれの能力や資格などに対する手当
特殊作業手当	危険・有害など、特殊な作業環境で勤務する労働者への手当
調整手当	新卒の労働者に対する初任給調整手当など
地域手当	都市手当や地方手当、寒冷手当や単身赴任手当など
住宅手当	労働者の家賃補助の手当
奨励手当	皆勤手当や精勤手当など
生活補給金物価手当	労働者の家計補助の手当
休業手当	労働基準法第26条に基づく、会社都合により労働者を休業させた場合に支払う手当
宿直手当日直手当	労働者の宿日直勤務や宿日直勤務への手当
雇用保険料社会保険料など	労働者負担分を事業主が負担する場合
昇給差額	労働者の離職後に支払われた場合で、在職中の支払確定分を含む
前払い退職金	原則、支給基準や支給額が明らかな場合は含む
その他	不況対策による賃金控除分が、労使協定によってさかのぼり支払われる場合の給与

上記以外に、年次有給休暇中や公民権行使のための休業中に支払われる賃金についても賃金総額に含みます。また事業主が顧客からチップなどを受け取り、全労働者らにチップを均等に配分した場合なども賃金総額に含めましょう。

参照：労働保険対象賃金の範囲｜厚生労働省
参照：労働基準法｜e-Gov法令検索
参照：令和2年就労条件総合調査用語の説明｜厚生労働省
参照：宿日直勤務について｜埼玉県庁
参照：賃金の支払い(第24条) 休業手当(第26条) 労働時間(第32条)｜厚生労働省　愛媛労働局

4. 賃金総額に含まれないもの

次表にて、主な賃金総額に含まれないものをご紹介します。

賃金総額に含まれないもの	概要
結婚祝金年功慰労金勤続報奨金死亡弔慰金災害見舞金退職金	労働協約や就業規則などの内容不問
出張旅費宿泊費	労働者が会社に代わり、立て替えていると考えられるもの
工具手当寝具手当	労働者が自己負担にて用意した用具に対する手当
休業補償費	労働基準法第76条の定めによる、労働者の療養中平均賃金の6割を超える差額分を含めて賃金としない
傷病手当金	健康保険法第45条に基づくもの
解雇予告手当	労働基準法第20条に基づき、労働者を解雇する際に解雇日より30日以前の予告なしで解雇する場合の手当
事業主負担の特殊奨励金など	勤労者財産形成促進法に基づき、財形貯蓄制度などを利用する労働者を援助するための特殊奨励金など
生命保険の掛け金	従業員を被保険者として会社が保険会社と契約し、全保険料を会社が負担している場合
持家奨励金	労働者が持家取得のために受ける融資について、事業主が利子補給金などを支払う場合
住宅（福利厚生施設）の貸与の利益	住宅貸与されない全労働者への住宅均衡手当の支給がある場合、賃金となる場合もある

上記に加えて見舞金や結婚手当など、突発的な理由により臨時に支払われた賃金も資金総額に含みません。また法令や労働協約の定めにない現物給与など、通貨以外のもので支払われた一定の範囲に属しない賃金についても同様です。

一般的に支給が多い夏と冬のボーナスですが、賞与の支払間隔が3ヵ月を超えている場合の賞与分は総合賃金に含みません。前述したとおり、3ヵ月以内ごとに（年4回以上）支払われる賞与分は賃金総額に含まれるため、違いを覚えておきましょう。

参照：労働保険対象賃金の範囲｜厚生労働省
参照：労働基準法｜e-Gov法令検索
参照：健康保険法｜e-Gov法令検索
参照：労働基準法第十二条4｜e-Gov法令検索

5. 賃金総額は平均賃金の算定に必要

賃金総額は、平均賃金を算定する際に用います。労働法における平均賃金は、各労働者の直近3ヵ月間の賃金総額をもとに、各労働者の1日あたりの賃金を計算したものです。

また計算方法は労働基準法第12条に定められており、以下を算定する際に平均賃金を使用します。

休業手当
会社による災害補償（休業補償・障害補償・遺族補償など）
解雇予告手当
有給休暇中の賃金
制裁としての減給の上限額
労災保険による国からの補償

平均賃金を算出する際、前述した直近3ヵ月間の期間をいつからいつまでに設定するのかについては注意が必要です。一般的には、算定理由が発生した日の前日からさかのぼって3ヵ月が直近の3ヵ月となります。

ただし賃金の締日の設定がある場合は、直前の締日からさかのぼって3ヵ月間が直近の3ヵ月となるため注意しましょう。

6. 賃金総額の見込額の計算方法

労働保険料算定において賃金総額の見込額は、「全労働者1ヵ月あたりの賃金総額×月数＋賞与などの臨時給与額」にて算出します。確定額については1年度間の実績額です。

労働保険料は、「全労働者の年度内の賃金総額×労災保険率」にて算出します。労働保険の申告・納付（年度更新）は6月1日から7月10日までですが、4月1日から翌年3月31日までの年度内の賃金総額が確定するタイミングは年度末です。

そのため、まず賃金総額見込額によって計算した概算保険料により申告・納付します。続いて、翌年度の年度更新の際に確定保険料を計算して過不足分を清算する仕組みです。一元適用事業に該当する場合は、労働保険料の申告・納付は雇用保険料と合わせておこないます。また、年度更新の手続きは事業所単位でおこなうことも覚えておきましょう。