国民健康保険料の年末調整とは？対象者や必要な証明書・注意点を解説

「国民健康保険料にも年末調整は必要なの？」 「国民健康保険料の年末調整の対象となるのはだれ？」 「そのほか年末調整全般で気を付けるべき点は？」 国民健康保険料の年末調整について、上記の疑問をもつ人事労務の担当者もいるのではないでしょうか。 企業に勤…

年末調整で通勤手当や交通費は給与に含まれる？非課税限度額や処理方法を解説

企業が支給するさまざまな手当は、給与所得の一部として支給額に応じた所得税が発生するのが一般的です。 しかし、通勤手当はケースによって課税対象となるかどうかが変わるため、年末調整する際には注意が必要です。今回は年末調整で通勤手当や交通費が課税対象となるのか、非…

年末調整でマイナス表記が起きるのはなぜ？その理由と対処方法を詳しく解説

年末調整で「プラス（還付）」ではなく「マイナス（追加徴収）」が表示されると、計算ミスではないかと思う人も少なくないでしょう。しかし、これは年末調整の結果として税額の不足額を精算しているだけで、正しく納税すれば問題ありません。 本記事では、年末調整でマイナス表記が発生する…

年末調整のよくある間違いと訂正方法・やり直しを防ぐコツとは

年末調整は毎年必ず発生する業務ですが、書類の記入漏れや控除の計算ミスなど「間違い」は決して珍しくありません。問題は、その間違いに気づいたときにどう対応するかです。 本記事では、年末調整で起こりやすい間違いの具体例と、発覚したタイミング別の訂正方法、さらにミスを防ぐた…

年末調整を2箇所でしてしまったら？ダブルワークの注意点と正しい対処方法を解説

近年は、パート・アルバイトの掛け持ちや、副業・ダブルワークなどで、2箇所の勤務先から給与を受け取っている人が増えています。 通常は、2箇所から給与を受け取っている場合、年末調整に加えて、従業員に確定申告をしてもらう必要があります。年末調整書類として提出する扶養控除等…

年末調整を忘れた場合に発生する問題と対処法をわかりやすく解説

年末調整とは、従業員の給料から天引きしている源泉所得税の合計と、その年に納めなければならない税額（年税額）を比較し、過不足分を調整する処理のことです。企業は必ずおこなわなければならず、忘れた場合はさまざまな問題が発生します。 今回は、年末調整をし忘れてしまった場合に…

所得税が毎月変わる理由とは？源泉徴収や年末調整の仕組みも解説

会社は、従業員に支払う給与から所得税を源泉徴収し、国に納付する義務があります。給与支給額や社会保険料に変動があると、それに伴って毎月の所得税額も変わる可能性があります。 この記事では、毎月の所得税が変わる理由や、源泉徴収や年末調整・確定申告の仕組みについてわ…

産後パパ育休の社会保険料は免除される？給与・賞与の条件と手続き方法を解説

「産後パパ育休で社会保険料は免除される？」 「免除の条件や手続き方法は？」 上記のような疑問をお持ちではないでしょうか。産後パパ育休を取得している期間は、条件を満たすと該当月の健康保険料や厚生年金保険料が免除されます。労働者から育休申請があったら、会社は速やかに社会保…

源泉徴収票の乙欄の意味とは？記載すべき内容や甲欄・丙欄との違いを解説

源泉徴収票は、従業員の1年間の給与収入や納付した税金、控除額などが記載されている書類です。源泉徴収票には乙欄があり、これに〇がある場合は扶養控除等申告書が提出されていないことになります。 この記事では、源泉徴収票の乙欄の意味を理解するため、源泉徴収の仕組みや源泉徴収税額…

退職日で社会保険料はどれだけ変わる？月末、15日付（月中）の途中退職の場合も紹介

給与から控除する社会保険料は、従業員がいつ退職するかによって異なります。 特に、月末の退職では前月分と退職月分、2ヵ月分の保険料を控除する必要があるため、計算を間違えないように注意しなければなりません。 この記事では、退職日による保険料額の差や月の途中で退…

有給休暇に関する計算を具体例付きで解説！出勤率、日数、金額の計算方法とは？

正社員だけでなく、パートやアルバイトの従業員に対しても、所定の条件を満たしていれば年次有給休暇の付与が義務付けられています。付与する際には、日数の計算や取得時の賃金計算といった事務作業が発生します。 さらに、2019年4月から「働き方改革関連法」が施行され、年5日の…

有給休暇の日数を雇用形態別に解説！発生条件や付与タイミング、最大日数は？

有給休暇の付与日数は、従業員の勤続年数によって変わります。フルタイム労働者の場合、入社半年を経過した時点で10日の有給休暇が付与され、継続勤務年数が増えるにつれて有給休暇の付与日数も増えていきます。一方、パート・アルバイトなどの短時間労働者の場合、勤続年数に加えて所定労働日数…

社会保険と国民健康保険の違いとは？切り替え時の手続きや任意継続について解説！

社会保険と国民健康保険、どちらも日本の国民皆保険制度を実現するための保険制度であり、家族の扶養に入っていない場合は、いずれかの保険制度に加入しなければなりません。 簡略的にいうと、会社員が加入するのが社会保険で、それ以外の個人事業主が加入するのが国民健康保険です。今回は…

人件費削減の方法とは？具体的な方法や失敗しないためのポイント

企業が負担する経費にはさまざまな項目がありますが、中でも大きな割合を占めるのが人件費です。売上高や営業利益を増やすためには、人件費削減が必要不可欠となります。しかし、行き当たりばったりの施策をおこなうと失敗する可能性があるので要注意です。 今回は、人件費削減の目的や基本…

経費削減の成功事例を紹介！経費削減の方法や実現させるポイントを解説

企業の利益向上のためには、経費削減は重要な施策の1つです。具体的な削減方法としては、社内業務のペーパーレス化、水道費や光熱費、通信費などの見直し、消耗品の発注数や購入方法の再検討、交通費や出張費など人件費の見直しがあります。今回は、経費削減の成功事例を紹介するとともに、具…

人件費削減で起こる悪循環とは？悪循環に陥った事例や見直すべきポイント

企業経営にはさまざまなコストがかかりますが、中でも大きな割合を占めるのが人件費です。 財務省がまとめたデータによると、売上高に対する人件費比率は製造業・非製造業ともに10%を超えており、営業利益を押し下げる原因となっています。 そのため、多くの企業がさまざまな手段で人…

やってはいけない経費削減は？正しく実践する方法ややるべき経費削減を解説

経費削減はすべての企業において優先的に解決すべき課題ですが、目先の成果だけにとらわれて経費削減対策をおこなうと、後に新たな問題やトラブルが発生する原因となることがあります。 経費削減に取り組む場合は、コストの節約につながるかどうかだけでなく、他の要素に悪影響…

退職月の給与計算の方法とは？月途中と月末の退職による違いも解説！

退職時に支払われる給与は、退職日などによって通常の給与とは計算方法が異なるケースもあります。単純に退職者が受け取れる金額ばかりでなく、社会保険料や税金などの計算も変わってくるため、間違えないように注意が必要です。本記事では、退職月の給与計算の方法や仕組みについて解説します…

給与未払いの状態とは？時効や罰則についても解説

労働基準法には、賃金の支払いに関する項目が詳しく表記されています。 労働基準法24条賃金の支払の項目では、「賃金は通貨で、直接労働者に全額を支払わなければならない」また「賃金は毎月1回以上、一定の期日を決めて支払う必要がある」との表記もあります。 従って、賃金を分割支…

賃金支払いの5原則とは？例外や守られないときの罰則について

労働基準法では労働環境だけでなく、労働者が受け取る対価の賃金についても明確に定められています。賃金の支払を定めているのは労働基準法第24条で、ここに記載されているルールは「賃金支払いの5原則」と呼ばれています。 賃金支払いに関する罰則は、労働基準法違反に対する罰則の中で…

賃金規程の変更後に届出が義務付けられているケースや変更手続きの流れ

就業規則には賃金に関する項目があるため、新たに作成する際や変更を加える際は、労働基準監督署に届出をおこなう必要があります。賃金規程は労働基準法の中でも重要な項目なため、手順の誤りは認められません。 今回は、賃金規程の変更後に届出が必要となる理由や変更手続きの流れ、注意点…

賃金（給料規程）とは？記載事項や作成する際のルール・注意点をわかりやすく解説！

企業と労働者の間で定める労働に関するルールを「就業規則」といいます。就業規則には、必ず定めなければならない必須項目のほか、ルールを設ける場合に記載が必要な項目、さらに企業の判断で記載の有無が決まる項目があります。「賃金規程」は、その必須項目の一つです。 今回は、賃金規程…

タイムカードを紛失した場合の対策とは？罰則や勤怠記録の残し方も解説

タイムカードの作成は義務ではありませんが、労働時間の把握は労働基準法108条で義務付けられています。仮に違反した場合は、労働基準法120条によって30万円の罰金が科されるため注意が必要です。 今回は、タイムカードを紛失した場合の対策や罰則に繋がるケースを詳しくご紹介しま…

在宅勤務での怪我で労災は認められる？労災保険の対象？注意点を紹介

在宅勤務時に従業員から「怪我をした」と報告があった場合、企業としては業務に関連する事故であるかを見分ける必要があります。在宅勤務時でも、出社時と同じように業務に起因する怪我や病気は労災として認定されます。 ただし、労災として認定されるのは「業務が起因すること…

領収書の再発行は可能？依頼された際の対応や注意点を解説

取引先から領収書の再発行を依頼された際、「大切な取引先だから」とつい引き受けていませんか？ 実は安易な領収書の再発行は、トラブルに巻き込まれるリスクを高めることも。罰則を受けるだけでなく、企業の社会的信頼を失う危険性すらあるのです。 そこで…

領収書で起こりやすい不正とその対策を分かりやすく解説

領収書は、経費を正しく計算するために必要となる重要な書類です。必要な情報が正しく記載されていれば法的な効力を発揮してくれますが、一方で領収書を悪用した不正行為が見られることも珍しくありません。 今回は、領収書で起こりやすい不正について、そ…

インボイス制度に対応した補助金の種類や受給条件とは

2023年10月1日からインボイス制度の導入が始まります。課税事業者が仕入税額控除を受けるために、今後は適格請求書等の提出が必須です。仕入税額控除を受けるための手続きの処理が異なってくるので、事務負担が増えてしまうかもしれません。 また、今の段階で免税事業者…

電子インボイス制度とは？変更点やメリットについても解説

2023年10月1日からインボイス制度が始まりますが、合わせて確認しておきたいのが電子インボイスについてです。さまざまな分野において、契約書や請求書などを電子データで作成したり、保存・管理などを行ったりすることが認められるケースが近年で大変増えてきています。 課税事業者…

インボイス制度実施に当たっての経過措置や計算方法

インボイス制度が2023年10月1日から導入されます。導入後は、免税事業者や課税事業者の双方にさまざまな影響や負担が生じる恐れがあります。インボイス制度の導入に向けて、すべての事業者は詳しく確認しておくことが大切です。 今回は、インボイス制度の導入にあたって…

インボイス制度の導入で申請するべきものや注意点について

2023年10月からインボイス制度が導入されます。導入後は、消費税の仕入税額控除を受けるためには、仕入れ先から適格請求書等を発行してもわなければいけません。どのような事業者でも適格請求書等を発行できるわけではなく、適切な手順で申請を行う必要があります。 本記…

消費税の簡易課税制度やインボイス制度が与える影響とは

まもなく、2023年10月よりインボイス制度が導入されます。本格的な導入となるのは2029年からとなりますが、これまで免税事業者だった場合、これからのことを慎重に考えなければいけません。 インボイス制度による自分や自社への影響を考えるとき、ぜひ覚えておいてほ…

インボイス制度が建設業に与える影響や注意点について解説

2023年から、インボイス制度が本格的に導入されます。インボイス制度とは、税区分を明確にする請求書の発行を義務付けることで、課税事業者が仕入れの際に発生した消費税の控除を申請を可能とする制度です。これまでは免税事業者だった場合、インボイス制度の導入による影響がとくに大きく…

インボイス制度が農業従事者に与える影響や免除できるケースとは

2023年より、インボイス制度が導入されます。今後、課税仕入れに関する控除を受けるためには、制度の影響を受ける事業者が仕組みを正しく理解しておかなければいけません。多くの事業者が、インボイス制度による影響を受けます。農業事業者もそこに含まれる1つです。 今回…

法人成りのベストなタイミングやインボイス制度の影響について

法人成りとは、個人事業主が法人化することをいいます。今回のインボイス制度導入によって、法人成りにも影響が及ぶことが想定されています。法人成りを今検討している方は、どのような影響が及ぶのか事前に知っておいた方が良いでしょう。本記事では、インボイス制度の影響や法人…

インボイス制度の登録申請が必要な人や提出期限の手順を解説

2021年10月1日よりインボイス制度の登録申請の受付がスタートしました。制度開始までにまだ時間があるため、登録申請するかどうか考え中という方も多いでしょう。しかし、考えている間に登録期限を迎えてしまうことがないよう、今一度インボイス制度の導入スケジュールや申請の流れにつ…

消費税におけるインボイス制度の役割や必要とされる背景とは

2023年10月よりスタートするインボイス制度。私たちのビジネスにも大きく関わってくる制度ではありますが、導入されることになった背景や役割をご存じない方は少なくないでしょう。本記事では、インボイス制度が導入されることとなった背景やビジネスにおける役割について詳…

飲食店オーナー向け！インボイス制度や影響について

2023年10月よりスタートするインボイス制度。飲食店においても、標準税率と軽減税率の両方を取り扱う機会が多いため、制度の概要や想定される影響について知っておく必要があるでしょう。本記事では、インボイス制度の仕組みや飲食店が受ける影響、導入前の準備について詳し…

インボイス制度導入によるメリット・デメリットを徹底解説

2023年10月1日から「インボイス制度」が導入されます。インボイス制度については、なんとなく理解している程度の方も少なくないでしょう。インボイス制度の理解を深めるには、メリット・デメリットを知ることが役立ちます。 本記事では、インボイス制度導入にあたって企業が受けるメ…

インボイス制度の導入が免税事業者に与える影響や対応方法

2023年10月1日から導入されるインボイス制度は、労働者を雇わず、自分ひとりまたは家族だけで事業を行う「一人親方」にも大きな影響を及ぼす制度です。 インボイス制度が始まる前に、然るべき準備や決定を行っておかないと、仕事量や収入が減少してしまう可能性がありますので、制度…